各省、自治區、直轄市、計劃(hua)單列市財政廳（局(ju)）： 

　　根(gen)據(ju)《中華人民共和(he)國(guo)預(yu)算法》、《國(guo)務院(yuan)關于(yu)加強地方政府性債務管(guan)理的意見》（國(guo)發〔2014〕43號），我(wo)部制定(ding)了《地方政府專項債務預(yu)算管(guan)理辦法》。現(xian)予印發，請認(ren)真貫徹執行(xing)。 

　　財 政 部 

　　2016年(nian)11月9日 

附件： 

　　地方政府專項債務預算管理辦法  

　　第一章     總則(ze)  

　　第一條 為規(gui)范地(di)方(fang)政府專項債(zhai)務預(yu)算(suan)管(guan)理，根據《中(zhong)華人民(min)共(gong)和(he)國預(yu)算(suan)法》、《國務院關于加強地(di)方(fang)政府性(xing)債(zhai)務管(guan)理的意(yi)見》（國發〔2014〕43號(hao)）等有關規(gui)定，制定本辦法。 

　　第二條 本辦(ban)法所稱地方(fang)(fang)政府(fu)專項(xiang)債(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)（以(yi)下簡稱專項(xiang)債(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)），包括地方(fang)(fang)政府(fu)專項(xiang)債(zhai)(zhai)(zhai)券(quan)（以(yi)下簡稱專項(xiang)債(zhai)(zhai)(zhai)券(quan)）、清理甄(zhen)別認(ren)定的截(jie)至(zhi)2014年12月(yue)31日(ri)非地方(fang)(fang)政府(fu)債(zhai)(zhai)(zhai)券(quan)形(xing)式(shi)的存量專項(xiang)債(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)（以(yi)下簡稱非債(zhai)(zhai)(zhai)券(quan)形(xing)式(shi)專項(xiang)債(zhai)(zhai)(zhai)務(wu)）。 

　　第三條(tiao) 專項債務收入(ru)、安排的(de)支出、還本付(fu)息、發行費用納入(ru)政府性基金預算(suan)管理。 

　　第(di)四條 專項債務收(shou)入通過發行專項債券方式籌措。 

　　省(sheng)(sheng)、自治(zhi)區(qu)、直(zhi)轄(xia)市(shi)(shi)(shi)(shi)政府(fu)為專(zhuan)(zhuan)項債(zhai)券的(de)發(fa)行(xing)主(zhu)體，具體發(fa)行(xing)工作由省(sheng)(sheng)級(ji)(ji)財政部(bu)門負責。設區(qu)的(de)市(shi)(shi)(shi)(shi)、自治(zhi)州，縣、自治(zhi)縣、不設區(qu)的(de)市(shi)(shi)(shi)(shi)、市(shi)(shi)(shi)(shi)轄(xia)區(qu)政府(fu)（以下簡稱市(shi)(shi)(shi)(shi)縣級(ji)(ji)政府(fu)）確需發(fa)行(xing)專(zhuan)(zhuan)項債(zhai)券的(de)，應當(dang)納入本省(sheng)(sheng)、自治(zhi)區(qu)、直(zhi)轄(xia)市(shi)(shi)(shi)(shi)政府(fu)性基金(jin)預算管理(li)，由省(sheng)(sheng)、自治(zhi)區(qu)、直(zhi)轄(xia)市(shi)(shi)(shi)(shi)政府(fu)統一發(fa)行(xing)并轉貸給市(shi)(shi)(shi)(shi)縣級(ji)(ji)政府(fu)。經省(sheng)(sheng)政府(fu)批準，計劃單列(lie)市(shi)(shi)(shi)(shi)政府(fu)可(ke)以自辦發(fa)行(xing)專(zhuan)(zhuan)項債(zhai)券。 

　　第五條 ;專項債務收入應當用(yong)于(yu)公益性(xing)資本支出(chu)，不得用(yong)于(yu)經常性(xing)支出(chu)。 

　　第六(liu)條 專項債務應當(dang)有償還計劃和(he)穩定(ding)的償還資金來源。 

　　專項(xiang)債務本金(jin)通(tong)過對應的政府(fu)性基金(jin)收(shou)入、專項(xiang)收(shou)入、發行專項(xiang)債券等償還。 

　　專(zhuan)項(xiang)債(zhai)務(wu)利息通(tong)(tong)過(guo)對應(ying)的政府性(xing)基金收入、專(zhuan)項(xiang)收入償(chang)還，不得通(tong)(tong)過(guo)發行專(zhuan)項(xiang)債(zhai)券償(chang)還。 

　　第七條 專(zhuan)項(xiang)債務(wu)收支應當按照(zhao)對應的政府(fu)(fu)性基金(jin)(jin)(jin)收入、專(zhuan)項(xiang)收入實(shi)現項(xiang)目收支平衡(heng)，不(bu)同(tong)政府(fu)(fu)性基金(jin)(jin)(jin)科目之間不(bu)得調劑。執行中(zhong)專(zhuan)項(xiang)債務(wu)對應的政府(fu)(fu)性基金(jin)(jin)(jin)收入不(bu)足以償還本金(jin)(jin)(jin)和利息的，可以從相應的公益性項(xiang)目單位(wei)調入專(zhuan)項(xiang)收入彌補。 

　　第八(ba)條(tiao) 非債券形式專項債務應當(dang)在國(guo)務院規定(ding)的期限內(nei)置換(huan)成(cheng)專項債券。 

　　第九(jiu)條 加(jia)強地方(fang)政(zheng)府債(zhai)務管理信(xin)息化建設，專項(xiang)債(zhai)務預(yu)算收支納(na)入本級(ji)財(cai)政(zheng)預(yu)算管理信(xin)息系統，專項(xiang)債(zhai)務管理納(na)入全國統一的管理信(xin)息系統。 

　　第二章 專項債務限額和余額  

　　第十條  財(cai)政(zheng)部在(zai)全國(guo)人民(min)代表大(da)會或其(qi)常務(wu)(wu)委員會批準的(de)專(zhuan)項(xiang)債務(wu)(wu)限額內，根據(ju)債務(wu)(wu)風險(xian)、財(cai)力(li)狀況等(deng)因素并統籌考(kao)慮國(guo)家調控政(zheng)策、各地區公益(yi)性(xing)項(xiang)目建設需求等(deng)，提出(chu)分地區專(zhuan)項(xiang)債務(wu)(wu)限額及當年新(xin)(xin)增專(zhuan)項(xiang)債務(wu)(wu)限額方案，報(bao)國(guo)務(wu)(wu)院批準后(hou)下(xia)達省(sheng)級財(cai)政(zheng)部門。 

　　省級財政部(bu)門(men)應當于(yu)每年(nian)10月(yue)底前(qian)，提出(chu)本地區下一年(nian)度增加舉借專(zhuan)項債務和安(an)排公益性資本支出(chu)項目的(de)建議(yi)，經省、自治區、直轄市政府批準后報(bao)財政部(bu)。 

　　第十(shi)一(yi)條(tiao)  省級財(cai)政(zheng)(zheng)部(bu)門在財(cai)政(zheng)(zheng)部(bu)下達的本地區(qu)(qu)專(zhuan)項(xiang)(xiang)債(zhai)(zhai)務(wu)限(xian)(xian)額(e)內，根(gen)據債(zhai)(zhai)務(wu)風險(xian)、財(cai)力(li)狀況等(deng)因素并統(tong)籌考慮本地區(qu)(qu)公(gong)益(yi)性項(xiang)(xiang)目建設需求等(deng)，提(ti)出(chu)省本級及所轄各(ge)市(shi)縣(xian)當年專(zhuan)項(xiang)(xiang)債(zhai)(zhai)務(wu)限(xian)(xian)額(e)方(fang)案，報省、自(zi)治區(qu)(qu)、直轄市(shi)政(zheng)(zheng)府批準后下達市(shi)縣(xian)級財(cai)政(zheng)(zheng)部(bu)門。 

　　市縣級(ji)財(cai)政部(bu)門應當提(ti)前提(ti)出省(sheng)級(ji)代發專項(xiang)債券和安排公(gong)益性資本支出項(xiang)目的建議，經本級(ji)政府批準后按程序報省(sheng)級(ji)財(cai)政部(bu)門。 

　　第(di)十(shi)二條(tiao) 省、自治區、直轄市(shi)應當在專項債(zhai)務限(xian)額內舉(ju)借專項債(zhai)務，專項債(zhai)務余額不得超(chao)過本地區專項債(zhai)務限(xian)額。 

　　省(sheng)、自(zi)治區、直轄市發行專項(xiang)債券償還到期專項(xiang)債務本(ben)金計劃，由省(sheng)級財(cai)政部門統籌考慮本(ben)級和各市縣實(shi)際(ji)需求(qiu)提(ti)出，報(bao)省(sheng)、自(zi)治區、直轄市政府批準后(hou)按規(gui)定組織(zhi)實(shi)施。 

　　第三章 預算編制和批復  

　　第十三(san)條 增(zeng)加舉借專項(xiang)債務收(shou)入(ru)，以下(xia)內容應當列入(ru)預算調整方案(an)： 

　　（一）省(sheng)、自治區、直轄市在新增專項(xiang)債務限額(e)內籌措的(de)專項(xiang)債券收入(ru)；

　　（二）市縣級政府從上(shang)級政府轉(zhuan)貸(dai)的(de)專項債務收入(ru)。 

　　專(zhuan)項債務收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)應(ying)當(dang)在政(zheng)(zheng)府(fu)(fu)性基(ji)金預算收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)合計線下(xia)反映，省級列入(ru)(ru)(ru)“專(zhuan)項債務收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”下(xia)對(dui)應(ying)的政(zheng)(zheng)府(fu)(fu)性基(ji)金債務收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)科(ke)目，市縣級列入(ru)(ru)(ru)“地方(fang)政(zheng)(zheng)府(fu)(fu)專(zhuan)項債務轉貸收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)”下(xia)對(dui)應(ying)的政(zheng)(zheng)府(fu)(fu)性基(ji)金債務轉貸收(shou)(shou)(shou)入(ru)(ru)(ru)科(ke)目。 

　　第十四條(tiao) 增加(jia)舉借專項(xiang)(xiang)(xiang)債務安(an)排的支(zhi)出(chu)(chu)應(ying)當列入(ru)預(yu)算調整方案(an)，包括本級(ji)支(zhi)出(chu)(chu)和轉貸下級(ji)支(zhi)出(chu)(chu)。專項(xiang)(xiang)(xiang)債務支(zhi)出(chu)(chu)應(ying)當明確到具體項(xiang)(xiang)(xiang)目，納入(ru)財政支(zhi)出(chu)(chu)預(yu)算項(xiang)(xiang)(xiang)目庫管理，并與(yu)中期財政規劃相銜接。 

　　專項債務安(an)排本級(ji)的(de)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)，應當(dang)在(zai)政府(fu)性基金預算(suan)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)合計線(xian)上(shang)反映，根據支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)用途列入相關預算(suan)科目(mu)；轉貸(dai)下級(ji)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)應當(dang)在(zai)政府(fu)性基金預算(suan)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)合計線(xian)下反映，列入“債務轉貸(dai)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)”下對應的(de)政府(fu)性基金債務轉貸(dai)支(zhi)(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)(chu)科目(mu)。

　　第十五條  專項(xiang)債務還本支出應當根(gen)據(ju)當年(nian)到期專項(xiang)債務規模、政(zheng)府性基金財力、調(diao)入專項(xiang)收入等因(yin)素合理預計、妥善(shan)安排(pai)，并列(lie)入年(nian)度預算(suan)草案。 

　　專(zhuan)項債(zhai)務還(huan)本(ben)支出(chu)應當在政府(fu)(fu)性基金預算支出(chu)合計線下(xia)反映，列入“地方政府(fu)(fu)專(zhuan)項債(zhai)務還(huan)本(ben)支出(chu)”下(xia)對應的政府(fu)(fu)性基金債(zhai)務還(huan)本(ben)支出(chu)科目。 

　　第十(shi)六(liu)條 專(zhuan)項債(zhai)務(wu)利(li)息和發行費(fei)用應當根據(ju)專(zhuan)項債(zhai)務(wu)規(gui)模、利(li)率、費(fei)率等情況(kuang)合理預計，并列入政(zheng)府性基金(jin)預算支出統籌安排。 

　　專(zhuan)項(xiang)債務(wu)利息、發行(xing)費(fei)用支(zhi)出(chu)(chu)應當在政府(fu)性(xing)基金(jin)預(yu)算(suan)支(zhi)出(chu)(chu)合計線上反映。專(zhuan)項(xiang)債務(wu)利息支(zhi)出(chu)(chu)列(lie)(lie)入“地(di)方政府(fu)專(zhuan)項(xiang)債務(wu)付息支(zhi)出(chu)(chu)”下對應的政府(fu)性(xing)基金(jin)債務(wu)付息支(zhi)出(chu)(chu)科目，發行(xing)費(fei)用支(zhi)出(chu)(chu)列(lie)(lie)入“地(di)方政府(fu)專(zhuan)項(xiang)債務(wu)發行(xing)費(fei)用支(zhi)出(chu)(chu)”下對應的政府(fu)性(xing)基金(jin)債務(wu)發行(xing)費(fei)用支(zhi)出(chu)(chu)科目。 

　　第(di)十(shi)七(qi)條(tiao) 增加舉借專(zhuan)項債(zhai)務(wu)和相(xiang)應安排的支(zhi)出，財(cai)政(zheng)部門負責具體編(bian)制政(zheng)府(fu)性基金預算調整(zheng)方案(an)，由(you)本(ben)級政(zheng)府(fu)提請本(ben)級人民代表大會常務(wu)委員(yuan)會批準。 

　　第十八條  專項(xiang)債(zhai)(zhai)務轉貸下(xia)(xia)級政府的，財(cai)政部門(men)應當在本級人(ren)民代表大會或其常務委(wei)員會批準(zhun)后，及時將(jiang)專項(xiang)債(zhai)(zhai)務轉貸的預(yu)算下(xia)(xia)達有關市縣級財(cai)政部門(men)。

　　接受專(zhuan)項(xiang)債(zhai)務轉貸(dai)的市縣級(ji)政(zheng)府在本級(ji)人民代表大會(hui)或(huo)其常務委員會(hui)批準(zhun)后，應當及時(shi)與上級(ji)財政(zheng)部門(men)簽訂轉貸(dai)協議。

　　第四章  預算執行和決算  

　　第十(shi)九條  省級財政部(bu)門統籌考慮本級和(he)(he)市縣情況，根據預(yu)算(suan)調整(zheng)方案(an)、償還專(zhuan)項(xiang)債務本金需求和(he)(he)債券(quan)市場狀況等因素(su)，制(zhi)定(ding)全省專(zhuan)項(xiang)債券(quan)發行(xing)計劃，合理確定(ding)期限結構和(he)(he)發行(xing)時點。 

　　第(di)二十條(tiao) 省級財政部門發行專項債券(quan)募集的資(zi)金(jin)，應(ying)當(dang)繳入省級國庫，并根(gen)據預算安排和(he)還本計劃撥(bo)付(fu)資(zi)金(jin)。 

　　代市(shi)縣(xian)級政(zheng)府發行(xing)專項債券(quan)募集的資金(jin)，由省級財政(zheng)部門按照(zhao)轉貸協(xie)議(yi)及時撥付市(shi)縣(xian)級財政(zheng)部門。 

　　第二(er)十一條 省(sheng)級財政部門應(ying)當(dang)按照(zhao)規定做(zuo)好專項(xiang)債(zhai)(zhai)券發(fa)(fa)行(xing)的(de)信息披(pi)露和信用評級等相關工作。披(pi)露的(de)信息應(ying)當(dang)包括政府性基(ji)金(jin)預算財力(li)情況(kuang)、發(fa)(fa)行(xing)專項(xiang)債(zhai)(zhai)券計(ji)(ji)劃(hua)和安排支出項(xiang)目方案(an)、償債(zhai)(zhai)計(ji)(ji)劃(hua)和資金(jin)來源，以及其他按照(zhao)規定應(ying)當(dang)公開的(de)信息。 

　　第(di)二(er)十二(er)條 省級(ji)財(cai)政(zheng)(zheng)部門應當在發行(xing)(xing)專項債(zhai)券(quan)后3個(ge)工(gong)作日內(nei)，將專項債(zhai)券(quan)發行(xing)(xing)情況報財(cai)政(zheng)(zheng)部備案，并抄送財(cai)政(zheng)(zheng)部駐(zhu)當地財(cai)政(zheng)(zheng)監察專員(yuan)辦(ban)事處（以下簡稱專員(yuan)辦(ban)）。 

　　第二十三條 地方(fang)各級財政部門應(ying)當(dang)依(yi)據預算(suan)調(diao)整方(fang)案及專項債(zhai)券發(fa)行規定(ding)的預算(suan)科目(mu)和用途(tu)，使用專項債(zhai)券資金(jin)。確需調(diao)整支(zhi)出用途(tu)的，應(ying)當(dang)按照(zhao)規定(ding)程(cheng)序辦理(li)。 

　　第二十四條 省級(ji)財政(zheng)部門應(ying)(ying)當(dang)(dang)按(an)(an)照合同約定(ding)，及時償還全(quan)省、自治區、直轄(xia)市專(zhuan)項(xiang)債券到期本(ben)金(jin)、利息(xi)以及支付(fu)發行(xing)費(fei)用。市縣級(ji)財政(zheng)部門應(ying)(ying)當(dang)(dang)按(an)(an)照轉貸協議約定(ding)，及時向省級(ji)財政(zheng)部門繳納本(ben)地區或本(ben)級(ji)應(ying)(ying)當(dang)(dang)承(cheng)擔的還本(ben)付(fu)息(xi)、發行(xing)費(fei)用等資金(jin)。 

　　第二十五條(tiao) 市(shi)縣級財政(zheng)(zheng)部門(men)(men)未按時足額向(xiang)省(sheng)級財政(zheng)(zheng)部門(men)(men)繳納(na)專項(xiang)債(zhai)券還(huan)本(ben)付息、發(fa)行費用等資金的，省(sheng)級財政(zheng)(zheng)部門(men)(men)可以采(cai)取適當方(fang)式(shi)扣回，并將違約情況向(xiang)市(shi)場披露。 

　　第(di)二十六(liu)條 預算(suan)年度(du)終了，地(di)方(fang)各(ge)級財政部門編制(zhi)政府(fu)性(xing)基金(jin)預算(suan)決算(suan)草案時，應當(dang)全(quan)面、準確反映專項債務收入、安排的支出、還本付息和發行(xing)費用等情況。 

第(di)五章 非債券形式(shi)專項債務納(na)入預(yu)算(suan)管理  

　　第(di)二(er)十(shi)七條  縣級以上地方各級財政部門應(ying)當將(jiang)非債(zhai)券形式專項債(zhai)務納入(ru)本(ben)地區(qu)專項債(zhai)務限額，實行預算管理。 

　　對非債(zhai)(zhai)券形式專項債(zhai)(zhai)務，應當由(you)政府、債(zhai)(zhai)權(quan)人(ren)、債(zhai)(zhai)務人(ren)通過合同方式，約定在國(guo)務院規(gui)定的(de)期限內置換(huan)成專項債(zhai)(zhai)券的(de)時(shi)限，轉移償還義務。

　　償還義務轉移給地方(fang)政府后，地方(fang)財政部(bu)門應當根據相(xiang)關材料(liao)登記總預算(suan)會(hui)計賬(zhang)。 

　　第二十八條(tiao)  對非債(zhai)(zhai)券(quan)形式專(zhuan)(zhuan)項(xiang)債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)(wu)，債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)(wu)人為(wei)地(di)方政(zheng)(zheng)府及其(qi)部門的(de)(de)，應(ying)(ying)當在國(guo)務(wu)(wu)(wu)院規(gui)定的(de)(de)期限內置(zhi)(zhi)換(huan)成(cheng)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)債(zhai)(zhai)券(quan)；債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)(wu)人為(wei)企事業(ye)單(dan)位或(huo)個人，且(qie)債(zhai)(zhai)權人同(tong)意在國(guo)務(wu)(wu)(wu)院規(gui)定的(de)(de)期限內置(zhi)(zhi)換(huan)成(cheng)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)債(zhai)(zhai)券(quan)的(de)(de)，地(di)方政(zheng)(zheng)府應(ying)(ying)當予以置(zhi)(zhi)換(huan)，債(zhai)(zhai)權人不(bu)同(tong)意在國(guo)務(wu)(wu)(wu)院規(gui)定的(de)(de)期限內置(zhi)(zhi)換(huan)成(cheng)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)債(zhai)(zhai)券(quan)的(de)(de)，不(bu)再(zai)計入地(di)方政(zheng)(zheng)府債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)(wu)，由(you)債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)(wu)人自行償還(huan)，對應(ying)(ying)的(de)(de)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)債(zhai)(zhai)務(wu)(wu)(wu)限額由(you)財(cai)政(zheng)(zheng)部按照(zhao)程序(xu)予以調減。 

第六(liu)章  監督管理  

　　第二十(shi)九條 縣(xian)級(ji)以(yi)上地(di)方各級(ji)財政部(bu)(bu)門應當按照法律、法規和財政部(bu)(bu)規定，向社會公開專(zhuan)項債(zhai)務限額(e)、余額(e)、期限結構(gou)、使(shi)用、項目收支(zhi)、償還等(deng)情況，主(zhu)動接受監督。 

　　第三十條 縣級(ji)以上地方各級(ji)財政部門應當建立和(he)完善(shan)相關制度，加強對(dui)本地區專項債務的管理和(he)監督。 

　　第三十(shi)一條(tiao) 專(zhuan)員辦(ban)應當加強對所(suo)在(zai)地專(zhuan)項債務(wu)的監督，督促地方(fang)規范(fan)專(zhuan)項債務(wu)的舉(ju)借、使用、償還等行為，發(fa)現違反法律法規和(he)財政(zheng)管理規定的行為，及時報告財政(zheng)部。 

　　第三(san)十二條 違反本辦法規定情節(jie)嚴重的(de)(de)，財政部可以暫停相關地區專項(xiang)債券(quan)發行資(zi)格。違反法律、行政法規的(de)(de)，依法追(zhui)究有關人(ren)員責任；涉嫌犯罪(zui)的(de)(de)，移(yi)送司法機關依法處理。 

　　第七章  附 則  

　　第三(san)(san)十(shi)三(san)(san)條(tiao) 省、自治區、直轄(xia)市可以根據(ju)本辦法制(zhi)定(ding)實(shi)施(shi)細則。 

　　第三十(shi)四條(tiao) 本(ben)辦法由財政部負責解釋。 

　　第三十(shi)五條 本辦法自印發之日(ri)起施行。

文章來源：